財務計劃處關於學校認定為增值稅一般納稅人的通知

校內各單位：

       根據上海市稅務局的通知，即日起Vsport体育平台增值稅小規模納稅人必須變更為增值稅一般納稅人（以下簡稱“一般納稅人”）。學校相關業務的計稅依據、稅率、征管方式均發生較大變化，為順利實施相關工作，財務計劃處（以下簡稱“財計處”）對發票管理和會計核算方式進行了流程的重設和優化，現將有關事項通知如下：

一、增值稅發票類型

       學校轉為一般納稅人後，可以開具的增值稅發票有兩種：增值稅普通發票（以下簡稱“普票”）和增值稅專用發票（以下簡稱“專票）。其中，如我方開具“專票”，對方為“一般納稅人”，則可以抵扣其應交增值稅稅金，降低稅負，而“普票”則不允許抵扣。教師可根據合作單位要求自行選擇發票類型。

二、增值稅涉稅業務和稅率

（一）科研服務，即技術開發、技術服務、技術轉讓、技術咨詢等服務行為的稅率為6%；

（二）提供有形動產租賃服務的稅率為17%；

（三）提供不動產經營租賃服務的稅率為11%；

（四）銷售一般貨物的稅率為 17%；

（五）提供加工和修理修配勞務的稅率為17%；

（六）銷售圖書、報紙、雜誌的稅率為 13% ；

（七）會議展覽服務的稅率為6%。

三、開具增值稅發票的相關事項

(一)開具“專票”需提供的資料。當合作單位第一次要求我校開具“專票”，需提供對方單位稅務登記證副本復印件或掃描件，一般納稅人證明，開票信息（納稅人識別號，電話，納稅人名稱，地址，銀行名稱，銀行賬戶，金額）等資料。

(二)學校原則上不預開“專票”。按照《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第四章第二十六條“填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票，未發生經營業務不準開具發票”的規定，單位在沒有確認營業收入時，不能開具發票。我校須遵從國家稅務局對專票的嚴格管理，原則上不預開“專票”。

四、進項稅額抵扣的相關事項

（一）按照國家稅法規定，開具增值稅發票的項目，在購買貨物或接受應稅勞務時取得“專票”並通過稅務機關認證後，可以抵扣與項目相關的銷項稅額。但以下四種情況，雖取得“專票”也不得抵扣：

1、取得增值稅專用發票信息有誤的；

2、發票未在180天內進行認證抵扣的；

3、專用發票抵扣聯汙損的；

4、購進用於非增值稅應稅項目、免稅項目及非正常貨物及應稅勞務的進項稅額。

（二）“專票”認證有效期為發票開具之日起180天，為此，取得“專票”後應盡早報銷，如發生無法抵扣的損失則由項目組自行承擔。

（三）當取得“專票”報銷時，需要提供“專票”抵扣聯和發票聯，其中，發票聯粘貼在報銷單據中，而抵扣聯則交由財務工作人員，用於稅務機關認證，抵扣聯不得簽字，不要折疊，並保護好抵扣聯的密碼區。

五、其他事項

（一）按稅務局的通知要求，學校從5月1日起開具的小規模納稅人“專票”，也應追溯為一般納稅人，如確實發生，財計處將逐一通知項目負責人補繳相關稅款。

（二）學校稅務相關信息

特此通知。

二〇一六年五月二十五日